一、准备阶段

银行函证发函完整流程

进入账套先判断"发哪些函"：银行存款、其他货币资金（保证金/保函/信用证等）、短期/长期借款、银行承兑汇票等。 做清单并覆盖三类账户：①期末有余额；②本年已注销（可能不在账内）；③本年0余额（仍可能在用）。 确认银行指定格式/抬头/回函方式（很多银行有专用格式或平台），先按要求在 Excel 生成初稿，并用邮件分享留痕。 确认寄送地址：企业先提供地址清单→同事/实习生逐一电话确认部门/联系人/详细地址。不要只依赖官网地址；保存回执/截图/日志。 二、打印与盖章 “四章齐全”：公章、法人章、财务章、骑缝章（多页文件必须骑缝）。 章迹清晰、位置正确；分公司业务不得盖总公司章；不清晰可补盖一次，但以清晰为准。 三、寄送与催收

使用可追踪快递或电子平台寄送，登记快递单号/平台编号。

寄出后 7–10 天未回函即电话/邮件催收，记录时间、对象与结果（建议截图留痕）。

四、回函与核对

拆封真伪：封口、骑缝、银行网点章/机构章是否完整；平台回函是否正式件。

勾稽：与账面/对账单/流水核对，编制差异调节表并说明原因。

不回的个别信息执行替代程序：流水/网银截图、银行对账单、合同、回单等，证据链要完整。

五、归档与结论

归档：函证清单、寄送/回执、催收记录、回函原件或扫描、差异调节、替代程序证据。

结论：就存款、受限资金、借款、承兑/保函等项目，评价存在性、完整性、权利义务、列报是否恰当；披露未回函与替代程序。

六、审计工具的使用

1、解决快速核对函证地址和物流问题，偶尔用了一次，感觉不错，推荐

2、用到工具:审计工具箱、毛燕庆的Logistics Enhancer(审计工具箱也有这个功能)工具使用很简单，可以看看上面视频

3、下载方式可以看看我之前的笔记，或者私信真的很好用，非常快速

备注（图中 Note）：

1、“/”=不函证；

2、利率一般不函证；

3、保证金通常要发函；

4、可用银行流水核实；

5、邮件与 Log 工具截图留痕；

6、邮寄回执可核对地址；

正常发即可，犯错很正常，关键是留痕+及时修正。