1、 往来款项性质思路分析

a、 划分款项性质主要是为了报告披露，所以在划分之前，就必须搞清楚你们所出的报告披露口径是什么（有报告看上期报告，无报告问经理），不然自己摸索出来是无用功。

b、往来的款项性质基本需要和上期保持一致（直接用函数xlookup链接公式，取过来就行）。

b、对于一些本期新增的，一般可以发送给企业划分，划分的标准就是：比如供应商既供应设备、又有餐饮，一般来说需要设备分设备的，餐饮分餐饮的，但实际又另一说，基本按主要的划分。

2、费用底稿格式

A、费用底稿肯定也涉及披露，整个费用底稿肯定都会碰见上期底稿和企业账面导出来的二级明细（末级科目）不一致，自己汇总了一版，而本期又不知道上期的口径，就很难受，这样我自己的处理办法是：如图，

把所有的二级明细（末级科目）都加一列披露口径，然后用XLOOKUP链接公式，最后在导引表sumif链接函数就行，这版底稿基本上所有子分公司都可以用，而且是自动链接，少了很多烦心事。

3、函证对象确认：

a、往来函证对象确认，基本上会和上期的一致，因为往期函证主要客户和供应商一般都不会变，变化的只有最新的几个。

b、银行发函基本上全发，纸质的函证地址确认出来后，有时间和上期的对一下，核实变化的，问题不会太大。

4、政府补助的划分

政府补助肯定会涉及其他收益和营业外收支的区分，还会有资产和损益的划分。这些自己xhs爬爬，会有攻略，搞个清单出来，自己也就知道了，比如稳岗补贴、退伍军人增值税返还等等。

5、流水核对差异怎么找？

流水核对一般都会出现差异，比如账面的找不到流水。可能有如下原因：

a、 日记账是一笔多记，流水是一次对应一笔，所以会对不上：比较多的就是etc，这类金额小，但是多，流水核查的比例一般都是95%以上（具体看项目组要求），小额基本上可以删掉不用管。

b、企业记账记错了，有更改，但是流水不会变：这种可以标注，并附带审计说明就行

c、薪酬发放，这种记账合计，但是流水会一个人对应一笔，看发放薪酬日期上下几笔流水，对对摘要和合计数就好。

其他的，实践出真知，只需要记得，先把能对上对上，其他的慢慢剔除就行。

6、抽凭

审计新人最容易出错的可能就是抽凭，因为有一些凭证没有抽的必要，但是抽了，自己也不知道为什么不抽，下面的总结下相关科目。

企业记账是从业务到账务，而业务体现就是单据，报销审批、合同、发票、银行回单，所以抽凭看这些是为了核实账务的真实，你抽折旧，他是计算而来，到时候测算折旧会核查，也没有意义。

​ 7、发函

因为每个所的发函流程不一样，每个所的系统不一样，我建议是可以找小家公司的实践下，做好攻略，做好实践，因为这事儿看起来是“先这样，再那样”，其实很琐碎，小到填制，大到盖章，都有要求，不然会退函证，做无用功。